Рівненська ОДПІ нагадує, що відповідно до внесених змін до пункту 177.11 ст. 177 Податкового кодексу  Фізичні особи, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням, подають податкову декларацію за останній базовий податковий (звітний) період  протягом 30 календарних днів з дня проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності. 
   У разі проведення державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням останнім базовим податковим (звітним) періодом є період з дня, наступного за днем закінчення попереднього базового податкового (звітного) періоду до останнього дня календарного місяця, в якому проведено державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності

Рівненська ОДПІ

     Нещодавно в Рівненській ОДПІ відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія».
   На запитання платників відповідав завідувач сектору податків і зборів з фізичних осіб Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області Тетяна Гришукова.
    Пропонуємо до уваги відповіді на найбільш актуальні питання, з якими абоненти звертались на «гарячу лінію»:

    При яких умовах застосовується РРО фізичними особами – підприємцями - єдинщиками?

    Відповідь: Згідно з п. 296.10 ст. 296 ПКУ реєстратори розрахункових операцій не застосовуються платниками єдиного податку:
- першої групи;
- другої і третьої груп (фізичні особи – підприємці) незалежно від обраного виду діяльності, обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 000 000 гривень.
    У разі перевищення в календарному році обсягу доходу понад 1 000 000 гривень, застосування реєстратора розрахункових операцій для такого платника єдиного податку є обов’язковим.
    Застосування РРО розпочинається з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення, та продовжується у всіх наступних податкових періодах протягом дії свідоцтва платника єдиного податку.
    Норми цього пункту не поширюється на платників єдиного податку, які здійснюють реалізацію технічно складних побутових товарів, які підлягають гарантійному ремонту.

    Чи зберігається пільга при здачі в оренду земельної ділянки?

    Відповідь: Відповідно до п.284.3 ст.284 ПКУ, якщо платники земельного податку, які користуються пільгами з цього податку, і надають в оренду земельні ділянки, окремі будівлі, споруди або їх частини, земельний податок за такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачують на загальних підставах з урахуванням прибудинкової території

    Чи має платник податків право включити до податкової знижки витрати з переобладнання автомобіля на газ?

    Платник податку має право включити до податкової знижки витрати у вигляді суми коштів, сплачених ним у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива (п.п.166.3.7 п.166.3 ст.166 ПКУ).
    До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
    Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається до 31 грудня 2018 року.

    Яка відповідальність передбачена за несвоєчасну сплату ЄСВ?

    Відповідь: Сума єдиного внеску, своєчасно не нарахована та/або не сплачена у строки, встановлені Законом про ЄСВ, є недоїмкою (п. 6 частини першої ст. 1 Закону про ЄСВ).
     Суми недоїмки стягуються з нарахуванням пені та застосуванням штрафів (частина третя ст. 25 Закону про ЄСВ).
    Статтею 25 Закону про ЄСВ та ст. 165-1 КпАП передбачено фінансову та адміністративну відповідальність фізичних осіб — підприємців, зокрема, за несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску.
    Так, за несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 % своєчасно несплачених сум (п. 2 частини 11 ст. 25 Закону про ЄСВ).
    На суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення платежу. Нарахування пені починається з першого календарного дня, що настає за днем закінчення строку внесення відповідного платежу, до дня фактичної сплати (перерахування) включно (частини 10 та 13 ст. 25 Закону про ЄСВ).

Рівненська ОДПІ

    Відповідно до, внесених змін до абзацу третього пункту 34 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України визначено, що неприбуткові підприємства, установи та організації, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій на день набрання чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій», що відповідають вимогам пункту 133.4 статті 133 Кодексу, а для релігійних організацій – вимогам абзацу другого підпункту 133.4.1 пункту 133.4 статті 133 цього Кодексу, включаються контролюючим органом до Нового Реєстру неприбуткових установ та організацій. За бажанням неприбуткова організація може подати до контролюючого органу копії установчих документів.
    Керуючись вимогами Кодексу у редакції з 01.01.2018, основною умовою для внесення релігійних організацій, які перебувають у Старому Реєстрі, до Нового Реєстру є відповідність вимозі щодо утворення та реєстрації відповідно до закону, що регулює діяльність такої неприбуткової організації.
Релігійні   організації   включаються   до   Єдиного  державного Реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (далі      - ЄДР) з організаційно-правовою формою «825 - релігійна організація».
    Для релігійних організацій ознака неприбутковості: в старому Реєстрі -«(0013) - релігійні організації, зареєстровані у порядку, передбаченому законом»; в новому Реєстрі -«(0035)   релігійні організації».
    Включення до нового Реєстр) здійснюється на підставі прийнятого контролюючим органом рішення про присвоєння підприємству, установі, організації ознаки неприбутковості.
   Враховуючи викладене, при перенесенні релігійних організацій із старого Реєстру до нового Реєстру та прийнятті рішення про присвоєння підприємству, установі, організації ознаки неприбутковості контролюючі органи перевіряють:
- чи включена до ЄДР, як юридична особа (наявні відомості із ЄДР в ІС «Податковий блок» та/або дані про організацію оприлюднені на порталі електронних сервісів Мін'юсту);
- чи за даними ЄДР має організаційно-правову форму «825 - релігійна організація»;
- чи за даними ЄДР не припинена та не перебуває у стані припинення: включена до старого Реєстру із ознакою «0013» та ознака неприбутковості не скасована:
- чи має найменування, із якого вбачається, що організація відповідає певному виду релігійної організації, визначеному статтею 7 Закону України «Про свободу совісті та релігійні організації» (релігійними організаціями в Україні є релігійні громади, управління і центри, монастирі, релігійні братства, місіонерські товариства (місії), духовні навчальні заклади, а також об'єднання, що складаються з зазначених релігійних організацій).

Рівненська ОДПІ

    ГУ ДФС у Рівненській області повідомляє, що податкова декларація про майновий стан і доходи в обов’язковому порядку подається у разі отримання, зокрема, доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як суб’єкти господарювання та самозайняті особи).
   Податкова декларація про майновий стан і доходи для громадян, які згідно з Податковим кодексом зобов’язані подавати податкову декларацію, подається у термін до 1 травня року, що настає за звітним.
    Дохід фізичної особи - платника податку від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 5%.
    При цьому, як виняток, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню. Отже, якщо фізична особа отримала дохід від продажу (обміну) протягом звітного (податкового) року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, то такий дохід не оподатковується.
    Як наслідок, у фізичної особи не виникає обов’язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб. Подавати річну декларацію про майновий стан і доходи у такому випадку не потрібно. Зазначена норма визначена п. 173.1, 173.2 ст. 173 Податкового кодексу України.

ГУ ДФС у Рівненській області

    Після запуску автоматизованої системи «єдиного вікна», завдяки злагодженій роботі рівненських митників, суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та контролюючих служб під час здійснення експортно-імпортних операцій відбулося майже двадцять вісім тисяч митних оформлень. Про це сьогодні повідомив заступник начальника Рівненської митниці ДФС Ігор Козлинець
    - Так, станом на вчора Рівненською митницею було оформлено 27737 митних декларацій за принципом «єдиного вікна». Слід відмітити, що кількість оформлень за принципом «єдиного вікна» збільшується щомісяця, зокрема з початку року ми вже маємо 10 932 митних декларацій з них 9417 після запровадження з 1 лютого обов`язкового використання інформаційної системи «єдиного вікна».
    Нагадаємо, що з 1 лютого 2018 року запроваджено обов’язкове використання підприємствами та державними органами на митниці інформаційної системи “єдине вікно” під час електронного декларування товарів, які підлягають державним видам контролю.

Рівненська митниця ДФС

    ГУ ДФС у Рівненській області з 1 січня 2018 року розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами у 2017 році.
    Під час кампанії декларування податкові декларації про майновий стан і доходи подають громадяни, які зобов’язані декларувати свої доходи, а також особи, які мають право добровільно подати декларацію для застосування права на податкову знижку.
    Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Податковим кодексом.
    Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення його оподатковуваного доходу за наслідками звітного податкового року, суму коштів або вартість майна, переданих у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні та внесеним до Реєстру неприбуткових організацій та установ на дату передачі таких коштів та майна, у розмірі, що не перевищує 4% суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року.
    До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).
    У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
    Зокрема, одним із документів, які підтверджують надання пожертви (благодійної допомоги), є договір про пожертву.
    Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно, наступного за звітним податкового року.
    Тобто, для громадян, які мають право на податкову знижку, граничний строк подання податкової декларації – по 31 грудня 2018 (включно).
    Декларація за формою, затвердженою наказом МФУ від 02.10.15 №859 (у редакції від 06.06.2017 №556), подається до фіскального органу за місцем реєстрації.
    Зазначена норма передбачена пп. 166.2.1, пп. 166.3.2 ст. 166 Податкового кодексу України.

ГУ ДФС у Рівненській області

    Рівненські підприємці-спрощенці за два місяці 2018 року сплатили 122,2 мільйонів гривень єдиного податку. В порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження зросли на 28 мільйонів, або 29 відсотків. Зокрема, юридичними особами сплачено 20 мільйонів, фізичними особами – 81, платниками єдиного податку сільгосптоваровиробниками – 21.
    «Додаткові кошти, які надходять на рахунки місцевих громад Рівненщини працюють на поліпшення соціальних умов мешканців регіону. Досягти таких показників тільки зусиллями працівників фіскальної служби області без тісної співпраці з платниками та органами місцевого самоврядування було б неможливо», – відзначив начальник ГУ ДФС у Рівненській області Дмитро Зайцев.
    Податківці звертають увагу, що єдиний податок сплачується безпосередньо до місцевих бюджетів територіальних громад, тож  платники єдиного податку області спрямовують свої податки на розвиток та благоустрій місцевої громади.

ГУ ДФС у Рівненській області

    ГУ ДФС у Рівненській області повідомляє, що детальну інформацію щодо режиму роботи, розміщення віддалених пунктів реєстрації користувачів АЦСК ІДД можна отримати на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД (acskidd.gov.ua/головна /«Контакти»).
    Перелік документів, необхідних для отримання посилених сертифікатів ключів, наведено в розділі «Підготовка документів та реєстрація», розміщеного на офіційному інформаційному ресурсі АЦСК ІДД acskidd.gov.ua/головна/«Реєстрація користувачів».

ГУ ДФС у Рівненській області

    ГУ ДФС у Рівненській області повідомляє, що за два місяці 2018 року до Зведеного бюджету області надійшло 8,3 млн. грн. рентної плати за спеціальне використання води, що на 7 відсотків, або 0,5 млн.грн. більше ніж за аналогічний період минулого року.
    На сьогодні у Рівненській області зареєстровано 972 юридичних осіб та 432 фізичних осіб платниками рентної плати за спец використання води.

    Фіскальна служба контролює повноту і своєчасність сплати податків з боку підприємств - водокористувачів регіону. Щодо тих суб'єктів господарювання, які упродовж року не сплачують, або сплачують у неповному обсязі збір, фахівці ДФС направляють відповідні звернення до Департаменту екології та природних ресурсів Рівненської облдержадміністрації щодо скасування їм дозволів на спеціальне водокористування. Так, у 2017 році направлено 4 таких звернення, внаслідок проведеної роботи до бюджету забезпечено надходження з рентної плати за використання води в сумі 2,4 млн.грн.
    Фахівці органів ДФС зазначають, що надходження рентної плати за спеціальне використання води у рівних частинах належать Державному та обласному бюджетам. Рентна плата, яка надходить до обласного бюджету, має велике значення для фінансування потреб бюджетної сфери Рівненщини, соціальних програм, а також дає можливість планувати проведення додаткових заходів, спрямованих на розвиток області.

ГУ ДФС у Рівненській області

    Меню «Перегляд поданої звітності» надає користувачу Електронного кабінету можливість перегляду раніше поданої податкової, пенсійної та статистичної звітності до ДФС незалежно від способу її подання, включаючи звіти, подані на паперових носіях до центрів обслуговування платників податків. За замовчуванням користувач отримує перелік всіх звітів, поданих у відповідному звітному періоді. Звітний період (місяць, квартал чи рік) визначається двома параметрами – роком та місяцем.
    Наприклад, період «Рік» 2017 «період» грудень означає, що для перегляду і створення доступна місячна звітність за грудень 2017 року, квартальна за 4-й квартал 2017 року і річна за 2017 рік. Змінивши період на «Рік» 2018 «період» січень користувач отримує можливість створювати і переглядати звітність за січень 2018 року.
    Користувачу доступні всі типи звітів. Для зручності верхня панель навігації у вікні «Перегляд поданої звітності» дозволяє обмежити звітність за типами:
J01 Прибуток; J02 ПДВ та Акцизний збір; J03 Місцеві платежі; J05 Інші платежі; J06 Ресурсні платежі; J07 Валютні платежі; J08 Рентні платежі; J11 Регіональні звіти; J13 Запити та довідки; J30 Єдиний внесок на загальнообов’язкове соціальне страхування; S01 Фінансова звітність; S02 Фінансова звітність (довідки); S03 Фінансова звітність (запити).
    Примітка: для перегляду переліку всіх типів звітів, поданих за рік, оберіть відповідний рік та значення «Всі» у фільтрі вибору місця. Перегляд конкретного звіту здійснюється подвійним кліком лівої кнопки миші, формується pdf-файл звіту зі всіма додатками.
    Довідково: Електронний кабінет – це інформаційно-телекомунікаційна система, створена для забезпечення реалізації платниками податків та державними органами своїх прав та обов’язків, визначених Податковим Кодексом України, в електронному вигляді. Офіційна сторінка електронного кабінету https://cabinet.sfs.gov.ua За цим посиланням користувачі електронного кабінету отримують доступ до порталу, робота з яким здійснюється через мережу Internet та не вимагає використання чи встановлення будь-якого додаткового програмного забезпечення.

ГУ ДФС у Рівненській області

    У січні-лютому 2018 року платники Рівненщини сплатили до Зведеного бюджету України 53,9 млн. грн. податку на прибуток. Із зазначених коштів державний бюджет одержав 48,2 млн грн, а місцева казна – 5,7 млн грн.
    В порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження суттєво зросли, зокрема, до державного бюджету на 57 відсотків, або на 18 млн.грн., до місцевих бюджетів на 41 відсотків, або на 1,7 млн.грн.
   За словами начальника Головного управління ДФС у Рівненській області Дмитра Зайцева, досягнення таких показників – це результат відкритих і партнерських взаємин з бізнесом, якісного сервісного обслуговування платників податків та підвищення податкової культури населення.  
    Варто зазначити, що  на Рівненщині платниками податку на прибуток зареєстровано майже 4 тисячі суб‘єктів господарювання.

ГУ ДФС у Рівненській області