Наказом Міністерства фінансів України від 07.11.2016 № 927 «Про внесення змін до форми Податкової декларації з рентної плати», зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.11.2016 за № 1539/29669 (далі – Наказ № 927), внесено ряд змін. Наказ № 927 опубліковано в офіційному бюлетені «Офіційний вісник України» від 30.12.2016 № 101 і з цієї дати він набрав чинності.

       Змінами до форми Податкової декларації з рентної плати передбачено доповнення поля 1    декларації базовим звітним періодом – місяць.

       Також затверджено нові додатки до декларації:

-Додаток 21 — Розрахунок з рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводневої сировини;

-Додаток 41 — Розрахунок з рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України;

-Додаток 101 — Розрахунок з рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами;

-Додаток 111 — Розрахунок з рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

        Відповідно до норм Податкового кодексу України базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу, для рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобування нафти, конденсату, природного газу, у тому числі газу, розчиненого у нафті (нафтового (попутного) газу), етану, пропану, бутану, рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України та рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України, дорівнює календарному місяцю.

         Згідно з нормами Податкового кодексу України звітувати за новою формою декларації з рентної плати потрібно буде: в лютому 2017 р. За січень 2017 року (місячна звітність); в другому кварталі 2017 р. За перший квартал 2017 року (квартальна звітність).

Рівненська ОДПІ

        Про це повідомила начальник Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області Ірина Олендер.

      За її словами протягом січня-грудня 2016 року до Центрів обслуговування платників Рівненської ОДПІ звернулися 170931 платників податків, які отримали консультаційні, інформаційні, адміністративні послуги, подавали податкову звітність.

      Понад  28 тисяч  адміністративних послуг надано платникам податків за 2016 рік.

Найбільш запитуваною є послуга з видачі картки платника податків. У січні-грудні 2016 року їх видано 17333.

       За реєстрацією книг обліку розрахункових операцій до ЦОПів звернулись 2732 СПД та 314 за реєстрацією РРО.

Надано 2058 витягів з реєстру платників єдиного податку.

      Довідок про відсутність заборгованості з платежів до бюджету, що контролюються органами Державної фіскальної служби України отримали 482 платника.

Для зручності нагадуємо адреси Центрів обслуговування платників Рівненської ОДПІ:

-          по Рівненському району: 33023, м. Рівне, вул. Відінська, 8, 3 поверх, каб. 325;

-          по Березнівському району : 34600, м. Березне, вул. Київська, 11;

-          по Гощанському району : 35400, смт. Гоща, вул. Незалежності, 31;

-          по Здолбунівському району : 25700, м. Здолбунів, вул. Василя Жука, 1А;

-          по Корецькому району: 34700, м. Корець, вул. вул.. Київська, 59;

-          по Костопільському району: 35000, м. Костопіль, вул. С. Руданського,5;

-          по Острозькому району: 35800, м. Остріг, вул. Східна, 82.  

Рівненська ОДПІ

  Саме скільки єдиного податку сплачено до місцевого бюджету за січень-грудень  2016 року суб’єктами господарювання, які працюють на спрощеній системі оподаткування. З них, як зазначила начальник Рівненської ОДПІ Ірина Олендер, майже 56 відсотків або 55,4 млн. гривень – це вклад – фізичних осіб-підприємців.

       За її словами, наповнення бюджету досягнуто завдяки вдосконаленню обслуговування платників податків і створення комфортних умов для діяльності малого та середнього бізнесу. Від коштів місцевої скарбниці залежить фінансування соціальних проектів, а відтак і добробут наших громадян.

       Посадовець також повідомила у яких розмірах із 2017 року сплачується єдиний податок для 1-ї та 2-ї груп .Так, відповідно до пп. 1, 2 п. 30 розділу І Закону України від 20.12.2016 № 1791-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2017 році» із 01.01.2017 р. ставки єдиного податку дорівнюватимуть:

- для єдинників групи 1 – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, установленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (з 01 січня 2017 року – 1600 грн);

- для єдинників групи 2 – у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (з 01 січня 2017 року – 3200 грн).

        Тобто,  з 2017 року фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними, міськими радами та радами об’єднаних територіальних громад для фізичних осіб – підприємців, які провадять господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

- для 1-ї групи платників єдиного податку – у межах до 10% розміру прожиткового мінімуму (до 160 грн);

- для 2-ї групи платників єдиного податку – у межах до 20% розміру мінімальної заробітної плати (до 640 грн).

Рівненська ОДПІ

 З 4 січня поточного року набрала чинності Постанова Нацбанку від 25.11.2016р. № 407, якою внесені зміни щодо граничної суми розрахунків готівкою за участю фізичних осіб зі 150 тис. грн. до 50 тис. грн.  

       Вказане обмеження стосується розрахунків між фізичною особою та підприємством (підприємцем) протягом одного дня  та фізичних осіб між собою за договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню.

       Щодо сум, які перевищують 50000 гривень, їх мають право здійснювати фізичні особи шляхом перерахування коштів з поточного рахунку на поточний рахунок, внесення та/або перерахування коштів на поточні рахунки (у тому числі у депозит нотаріуса на окремий поточний рахунок у національній валюті).

       Додатково нагадаємо, що стосується готівкових розрахунків підприємств (підприємців) між собою, то їх гранична межа протягом одного дня  не може перевищувати 10000 гривень.

Рівненська ОДПІ

  Рівненська ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області звертає увагу фізичних осіб –підприємців, які працюють на загальній системі оподаткування, про суттєві зміни  в оподаткуванні  їхніх доходів.

       З  1 січня поточного року у зв’язку із нововведеннями, внесеними Законом України 21.12.2017 року №1797 в статтю 177 Податкового кодексу, до доходу підприємця в сфері роздрібної торгівлі не включаються суми акцизного податку з реалізації підакцизних товарів.

        Окрім того, до переліку витрат таких суб’єктів господарювання включаються суми ЄСВ, суми податків, зборів, які пов’язані з проведенням господарської діяльності ФОПа (за винятком ПДВ для фізособи-підприємця, зареєстрованого як платник ПДВ,  акцизного податку, податку на доходи фізичних осіб із доходу від господарської діяльності та податку на майно). До витратної частини можна також  додавати платежі, сплачені за одержання ліцензій на провадження певних видів господарської діяльності підприємцем, одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, які пов’язані з його господарською діяльністю.

        Варто звернути увагу на підпункт 177.4.5 Кодексу, в якому зазначені витрати, які не включаються до складу витрат підприємця. А саме, витрати, не пов’язані з провадженням господарської діяльності ФОПа; витрати на придбання, самостійне виготовлення основних засобів та на придбання нематеріальних активів, які підлягають амортизації; а також витрати на придбання та утримання основних засобів подвійного призначення. Окрім того, не дозволяється включати до складу витрат – документально не підтверджені витрати.

        Нововведеннями підприємцям надано право за власним бажанням нараховувати та включати до складу витрат амортизацію ОЗ та нематеріальних активів за умови ведення окремого обліку таких амортизаційних витрат.

       Як виняток не підлягають амортизації та повністю включаються до складу витрат звітного періоду витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів, а також витрати на ліквідацію основних засобів (у частині залишкової вартості).

        При цьому підприємці не мають право амортизувати ОЗ подвійного призначення, а саме земельні ділянки, житлову нерухомість і легкові та вантажні автомобілі. 

Рівненська ОДПІ

  Нещодавно фахівцями Головного управління ДФС у Рівненській області та Рівненської ОДПІ був проведений семінар для платників податків на якому присутніх ознайомили з новаціями у 2017 році в оподаткуванні та надали практичну допомогу в їх застосуванні.

        Зокрема було наголошено про особливості нарахування та сплати  податку на доходи фізичних осіб та  єдиного внеску, про зміни в спрощеній системі оподаткування та низку доповнень до Податкового кодексу України щодо функціонування електронного кабінету, а також про інші зміни в законодавстві.

         Також під час семінару учасники розглянули зміни в адмініструванні податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, плати за землю, єдиного внеску та акцизного податку.

          Крім того, податківці розповіли про проведення у 2017 році кампанії декларування доходів громадян, одержаних у минулому  році та детально зупинилися на усіх питаннях, внесених до порядку денного семінару.

          Учасники заходу активно задавали питання фахівцям, щодо особливостей діяльності фізичної особи-підприємця, порядку сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне страхування тощо.  В свою чергу співробітники фіскальної служби надали практичні поради, які підприємці зможуть застосувати у своїй роботі.

Рівненська ОДПІ

1. Своєчасна та повна сплата податків – основа наповнення бюджету. Розгляд звернень    громадян.

2. Електронне адміністрування ПДВ: деталі,тонкощі та вимоги.

3.Податок на прибуток: порядок подання декларації та сплати податку. Порядок оподаткування суб’єктів спрощеної системи оподаткування.Зміни в застосуванні РРО.

4.Податок на доходи фізичних осіб. Порядок заповнення та подання Податкового розрахунку за ф. № 1-ДФ.Військовий збір:нарахування,сплата. Благодійна допомога учасникам АТО.

5. Новини Пенсійного законодавства. Єдиний соціальний внесок.

6.Оплата праці та трудові відносини.

Вартість надання послуг  – 60,00 грн.

Семінар відбудеться:

27 січня 2017 р.

о 14 00 год

в  Здолбунівській  районній державній адміністрації на  першому поверсі (зал засідань).

       З 1 січня 2017 року розпочато кампанію декларування доходів громадян одержаних у 2016 році. Податкова декларація про майновий стан і доходи подається громадянами за місцем реєстрації до 1 травня 2017 року. Останній день подання декларації за 2016 рік – 03 травня 2017 року.

        Зокрема, обов’язково подати річну декларацію про майновий стан і доходи мають громадяни,  які отримували:

-доходи, з яких при їх нарахуванні чи виплаті податок на доходи фізичних осіб не утримувався, але не є звільненими від оподаткування;

-доходи від особи, яка не є податковим агентом, в тому числі:

- від здавання в оренду власного рухомого чи нерухомого майна;

- продажу (обміну) власного майна;

- продажу власної сільгосппродукції фізичним особам, тощо;

-спадщину (дарунок) від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення;

-інвестиційні доходи, отримані від операцій з інвестиційними активами;

-іноземні доходи.

        Cума податкового зобов’язання, зазначена в поданій річній декларації, сплачується громадянами самостійно до 01 серпня 2017 року.

        Нагадуємо, що платники податку на доходи фізичних осіб, які бажають реалізувати своє право на податкову знижку за наслідками 2016 року, можуть подати податкову декларацію упродовж всього року.

Рівненська ОДПІ

     Рівненська ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області повідомляє, що згідно з пунктом 48  підрозділу 2 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового Кодексу (з урахуванням внесених змін) реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), складених сільгоспвиробниками за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 Кодексу, має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017 року.

         Реєстрація таких податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних не може здійснюватися з порушенням вказаного терміну.

         Отже, усі податкові накладні/розрахунки коригування, складені сільгоспвиробниками за операціями з постачання сільськогосподарської продукції у межах спеціального режиму оподаткування, у тому числі з порушенням терміну реєстрації, встановленого пунктом 201.10 статті 201 Кодексу (тобто податкові накладні/розрахунки коригування, складені сільгоспвиробниками за операціями з постачання сільськогосподарської продукції у межах спеціального режиму оподаткування, у яких дата складання до 31.12.2016 року включно), можуть бути зареєстровані лише до 15 січня 2017 року включно. Починаючи з 16 січня 2017 року реєстрація таких податкових накладних та розрахунків коригування здійснюватися не буде.

        Більш детально про це зазначено в листі ДФС України від 03.01.17 № 8/7/99-99-15-03-02-17 «Про скасування спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства».

Рівненська ОДПІ

        Рівненська ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області нагадує платникам податків, що відповідно до статті 269 Податкового кодексу України платниками податку є власники земельних ділянок та землекористувачі.

       Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки. Надалі таку довідку необхідно подавати за умови затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.

        Слід відмітити, що ставки земельного податку визначаються рішеннями органів місцевого самоврядування, оскільки з 1 січня 2015 року плату за землю віднесено до місцевих податків як одну із складових податку на майно.

        При цьому необхідно звернути увагу, що за відсутності рішення місцевої ради плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування плати за землю.

        Зазначену норму також необхідно враховувати для розрахунку суми земельного податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено.

        Рішення місцевої ради оприлюднюється до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування ставок податків та пільг. Копія прийнятого рішення надсилається у десятиденний строк з дня оприлюднення до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники податку. Граничним терміном надання копії рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного відповідно до статті 284 Кодексу є 25 грудня року, що передує звітному.

        Детальніше у листі ДФС від 21.12.2016 № 40373/7/99-99-12-03-05-17.

Рівненська ОДПІ

        У 2016 році платники Рівненської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області сплатили 502,5 млн.гривень єдиного внеску. Прогнозні показники перевиконано на 22,1 млн. гривень, або на 104,6%.

         Слід зазначити, що тільки за грудень 2016 року до бюджету надійшло 54,2 млн. гривень.

Рівненська ОДПІ нагадує, що з 01 січня 2017 року мінімальна заробітна плата у місячному розмірі становить 3200,0 гривень. Таким чином, мінімальний страховий внесок становить 3200,0 грн. * 22% = 704,0 гривні.

         Мінімальний страховий внесок - сума єдиного внеску, що визначається розрахунково як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід), та підлягає сплаті щомісяця.

         Для платників, віднесених до першої групи платників єдиного податку, ця сума не може бути меншою за 0,5 мінімального страхового внеску (352,0 грн.) із зарахуванням відповідних періодів здійснення підприємницької діяльності до страхового стажу, який обчислюється відповідно до статті 24 Закону України ,,Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування”, пропорційно до сплаченого єдиного внеску.

Рівненська ОДПІ