Физические лица-предприниматели (ФЛП) 2 группы — это предприниматели, которые работают по упрощённой системе налогообложения в Украине. Эта форма регистрации и налогообложения особенно популярна среди малого бизнеса, таких как розничные торговцы, фрилансеры, мастера сферы услуг, кафе, салоны и т.п.
Основные условия для 2 группы
Чтобы быть во 2 группе, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:
- Количество наемных работников — до 10 человек.
- Годовой доход — не превышает 8 215 900 грн (на 2024 год, с ежегодной индексацией).
- Разрешено работать с физическими лицами и другими ФЛП (кроме ФЛП на общей системе), но не с юридическими лицами.
- Вид деятельности — в основном торговля, бытовые и услуги питания.
Налоги для ФЛП 2 группы
На 2025 год система налогообложения для ФЛП 2 группы выглядит следующим образом:
1. Единый налог
- Фиксированная ставка — до 20% от минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.
- На 2025 год минимальная зарплата составляет 7 100 грн, значит, единый налог составляет:
- Максимум 1 420 грн в месяц.
Размер налога может устанавливаться органами местного самоуправления в меньшем размере, но не более указанного предела.
2. ЕСВ (единый социальный взнос)
- Обязателен для всех ФЛП, даже если нет дохода.
- Ставка — 22% от минимальной зарплаты.
- В 2025 году:
- 7 100 грн × 22% = 1 562 грн в месяц.
Итого ежемесячные обязательные платежи:
- 1 420 грн (единый налог) + 1 562 грн (ЕСВ) = 2 982 грн в месяц.
Особенности отчетности
- Декларация единого налога подаётся раз в год — до 1 марта следующего года.
- ЕСВ-отчётность упрощена — теперь достаточно просто уплатить взнос, отдельную отчетность отменили.
- Оплата налогов производится ежемесячно до 20 числа следующего месяца.
Плюсы и минусы 2 группы
Плюсы
1. Простота учета и отчётности
- Упрощённая система налогообложения — минимум бюрократии.
- Нет обязательной бухгалтерии — не нужно вести полноценный учет расходов и доходов.
- Годовая декларация — достаточно подать один отчет в год (до 1 марта).
- Можно вести учет в обычной тетради, Excel или простом приложении.
Идеально для тех, кто хочет заниматься бизнесом, а не бумагами.
2. Низкая налоговая нагрузка
- Налог фиксированный, а не процент от дохода.
- У 2025 году это до 1 420 грн/мес единый налог + 1 562 грн/мес ЕСВ.
- Если твой доход, например, 30 000 грн в месяц — налоговая нагрузка всего около 10%.
Это делает 2 группу выгодной для старта, мелкой торговли и сферы услуг.
3. Отлично подходит для малого бизнеса
- Торговля на рынках, через Instagram, в розничных точках, доставка еды, парикмахерская, мастерская, автоуслуги, бытовой ремонт и т.д.
- Позволяет нанимать до 10 работников официально.
- Подходит для самозанятых специалистов, которые работают напрямую с людьми.
4. Можно работать без кассы (РРО)
- При оплате наличкой или переводом на карту ФОП, в большинстве случаев не нужно использовать кассовый аппарат (если доход не превышает лимит, и ты не в “рисковой” категории).
- Это снижает затраты и упрощает работу.
Минусы
1. Ограниченный годовой доход
- Лимит оборота — 8 215 900 грн/год (на 2025 год).
- Если превысишь лимит — автоматически переходишь на общую систему, с доначислением налогов и штрафами.
Это может быть проблемой при росте бизнеса.
2. Нельзя работать с юридическими лицами
- Запрещено выставлять счета и получать оплату от компаний (ООО, ЧП и т.д.), если они не ФЛП на упрощенке.
- Только физлица и другие ФЛП — и то не на общей системе.
Это ограничивает сотрудничество с корпоративными клиентами, тендерами, госзаказами.
3. Ограниченные виды деятельности
- Не все КВЭД доступны для 2 группы — исключены, например:
- Айти и консалтинг
- Оптовая торговля и экспорт
- Оказание услуг юридическим лицам
- Финансовая деятельность
Нужно внимательно выбирать КВЭД, чтобы не нарушить правила.
4. Нет возможности учесть расходы или получить налоговый вычет
- В отличие от общей системы или 3 группы с 3% + НДС, ФЛП 2 группы не может уменьшать налогооблагаемый доход.
- Расходы на аренду, закупку товара, оборудование и т.д. — не учитываются при расчете налога.
Это может быть невыгодно при высокой себестоимости или больших вложениях.
ФЛП 2 группы — это отличный старт и удобная форма для малого предпринимательства, особенно если ты работаешь на себя или в сфере услуг, не выходишь за лимиты и не планируешь работать с юрлицами.
Но по мере роста и масштабирования бизнеса может понадобиться перейти на 3 группу — она даёт больше свободы, но требует чуть больше ответственности в отчетности и налогообложении.
Налоговый адвокат поможет оценить риски для ФЛП 2 группы и при необходимости предложит оптимальную форму ведения деятельности, а также разъяснить порядок перехода с 2 на 3 группу ФЛП, подготовить все необходимые документы для безопасной смены системы налогообложения.
